Στο μικροσκόπιο της ΑΑΔΕ μπαίνουν επιχειρήσεις και ελεύθεροι επαγγελματίες, στο πλαίσιο εντατικοποίησης των ελέγχων για φοροδιαφυγή και απάτες στον ΦΠΑ.
Ιδιαίτερη βαρύτητα δίνεται σε επιχειρήσεις που λαμβάνουν επιστροφές φόρου, δεν έχουν υποβάλει περιοδικές δηλώσεις ΦΠΑ ή εμφανίζουν ύποπτες συναλλαγές με εταιρείες που εδρεύουν σε άλλες χώρες της Ευρωπαϊκής Ένωσης.
Οι έλεγχοι είναι τόσο προληπτικοί όσο και κατασταλτικοί, με τις αρμόδιες υπηρεσίες να επικεντρώνονται σε μεγάλες υποθέσεις φοροδιαφυγής, αλλά και στα λεγόμενα «καρουζέλ ΦΠΑ» και τους «εξαφανισμένους εμπόρους».
Στο πλαίσιο του σχεδιασμού προβλέπονται, μεταξύ άλλων, τουλάχιστον 100 έρευνες για απάτες στον ΦΠΑ ενδοκοινοτικών συναλλαγών και τουλάχιστον 260 έρευνες με αξιοποίηση νέων πληροφοριών και δεδομένων.
Παράλληλα, στόχος είναι η αποκάλυψη φορολογητέας ύλης άνω των 386 εκατ. ευρώ και ο εντοπισμός διαφυγόντων εσόδων και προστίμων που ξεπερνούν τα 162 εκατ. ευρώ.
Ιδιαίτερη σημασία έχει και η πρόβλεψη για απενεργοποίηση τουλάχιστον 90 ΑΦΜ «εξαφανισμένων εμπόρων», φυσικών προσώπων ή εταιρειών.
Στους ελέγχους περιλαμβάνεται επίσης η διασταύρωση στοιχείων για φορολογούμενους που υπέβαλαν μηδενικές δηλώσεις ΦΠΑ για το 2025, παρά το γεγονός ότι εμφάνιζαν οικονομική δραστηριότητα.
Για τις διασυνοριακές υποθέσεις, η ΑΑΔΕ συνεργάζεται με φορολογικές αρχές άλλων κρατών και ανταλλάσσει στοιχεία, ενώ παράλληλα δημιουργείται οικονομικό προφίλ των επιχειρήσεων, προκειμένου να εντοπίζονται ασυνήθιστες συναλλαγές και αποκλίσεις.
Πώς λειτουργεί το «καρουζέλ» ΦΠΑ
Στις απάτες τύπου «καρουζέλ» δημιουργείται συνήθως μια αλυσίδα εταιρειών και ενδοκοινοτικών συναλλαγών. Κρίκος της αλυσίδας δεν αποδίδει τον ΦΠΑ που έχει εισπράξει, ενώ μέσω διαδοχικών συναλλαγών μπορεί να εμφανιστεί άλλη εταιρεία που ζητά επιστροφή ΦΠΑ για συναλλαγές οι οποίες στην πραγματικότητα είναι εικονικές ή ανύπαρκτες.
Με αυτόν τον τρόπο προκαλείται διπλή ζημιά στα δημόσια έσοδα: ο ΦΠΑ δεν καταβάλλεται και ταυτόχρονα μπορεί να επιστρέφεται φόρος στο κύκλωμα.