Μια νέα σύγχρονη και αποδοτική τεχνική ελέγχου, για τον εντοπισμό κρουσμάτων διαφθοράς στο Δημόσιο θα αρχίσει να εφαρμόζεται σταδιακά από τις αρμόδιες ελεγκτικές υπηρεσίες του κράτους με προτεραιότητα στους κλάδους των εφοριακών και των τελωνειακών υπαλλήλων.
Γράφει ο Γιώργος Παλαιτσάκης
Βάσει της νέας αυτής τεχνικής, η οποία διαμορφώθηκε με πρωτοβουλία της Διοίκησης της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων και περιγράφεται αναλυτικά σε σχετική απόφαση του Διοικητή της Αρχής κ. Γ. Πιτσιλή, η κινητή και η ακίνητη περιουσία καθώς και η οικονομική κατάσταση των υπαλλήλων της ΑΑΔΕ και μελών των οικογενειών τους θα μπούν στο «μικροσκόπιο» των Οικονομικών Επιθεωρητών της Υπηρεσίας Εσωτερικών Υποθέσεων της ΑΑΔΕ. Βασικός στόχος της νέας αυτής τεχνικής ελέγχου είναι η διακρίβωση ότι η απόκτηση νέων περιουσιακών στοιχείων ή η επαύξηση υφιστάμενων της ελεγχόμενης περιόδου δικαιολογείται από το ύψος των πάσης φύσεως εσόδων σε συνδυασμό με τις πραγματικές δαπάνες διαβίωσης.
Ο έλεγχος της περιουσιακής κατάστασης των υπαλλήλων της ΑΑΔΕ θα διενεργείται για τη χρονική περίοδο που είχαν την υπαλληλική ιδιότητα κατά το ελεγχόμενο χρονικό διάστημα και με αφετηρία την 31/12 του προ της ελεγχόμενης περιόδου έτους, ενώ ο έλεγχος για τους συνταξιούχους θα διενεργείται για χρονική περίοδο μέχρι τη λύση της υπαλληλικής σχέσης. Οι έλεγχοι θα διενεργούνται στοχευμένα, δειγματοληπτικά ή κατόπιν εμπεριστατωμένης αναφοράς, ενώ στην περίπτωση δειγματοληπτικών ελέγχων η επιλογή υποθέσεων θα γίνεται βάσει κριτηρίων ανάλυσης κινδύνων.
Στις περιπτώσεις αναφοράς ή καταγγελίας, η επιλογή υποθέσεων προς έλεγχο θα γίνεται κατόπιν διερεύνησης, επεξεργασίας, αξιολόγησης των στοιχείων και δεδομένων που έχουν περιέλθει στη διεύθυνση Εσωτερικών Υποθέσεων της ΑΑΔΕ. Βάσει της νέας τεχνικής ελέγχου θα συγκεντρώνονται και θα αξιοποιούνται στοιχεία που αφορούν το σύνολο των πάσης φύσεως εσόδων του ελεγχόμενου από κάθε πηγή, που η Διοίκηση διαθέτει ή αποκαλύφθηκαν στο πλαίσιο του ελέγχου και θα συγκρίνονται με πραγματοποιηθείσες πάσης φύσεως δαπάνες ή αγορές περιουσιακών στοιχείων, επίσης βάσει στοιχείων που η Διοίκηση διαθέτει ή προκύπτουν από τον έλεγχο, λαμβάνοντας υποχρεωτικά υπόψη και αξιοποιώντας το οικονομικό-εισοδηματικό ιστορικό του υπόχρεου, της ή του συζύγου και των ανήλικων τέκνων.
Ειδικότερα, η μεθοδολογία του ελέγχου αποσκοπεί στον προσδιορισμό της μεταβολής – προσαύξησης της περιουσιακής κατάστασης των ελεγχόμενων, που θα πραγματοποιείται ως εξής:
– Προσδιορισμός εσόδων ελεγχομένου: Θα διενεργείται καταγραφή του συνόλου των πάσης φύσεως νομίμων εισπραχθέντων χρηματικών ποσών, (μισθοί, αφορολόγητα και φορολογηθέντα εισοδήματα, αποζημιώσεις, πωλήσεις μετοχών, πωλήσεις κινητών και ακινήτων περιουσιακών στοιχείων, κέρδη τυχερών παιχνιδιών, δωρεές χρηματικών ποσών, δηλώσεις φόρου δωρεάς κληρονομιάς χρημάτων, λήψη δανείων κ.λπ.), με βάση τα δεδομένα των υποβληθεισών φορολογικών δηλώσεων, των στοιχείων που έχει στη διάθεση της η Φορολογική Διοίκηση και όσων στοιχείων προσκομίζονται από τον υπόχρεο και αποδεικνύεται η ακρίβεια, η ορθότητα και η νομιμότητα κτήσης τους. Στο σκέλος των εσόδων θα συμπεριλαμβάνονται και θα αναγνωρίζονται και οι νόμιμες καταθέσεις σε τραπεζικούς λογαριασμούς καθώς και λοιπά μη φορολογητέα έσοδα παρελθόντων ετών, μη συμπεριληφθέντα στις υποβληθείσες δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος.
– Προσδιορισμός δαπανών ελεγχομένου: Θα λαμβάνονται υπόψη δαπάνες πάσης φύσεως που εχουν πραγματοποιηθεί από τα υπόχρεα πρόσωπα ή εναλλακτικά οι δαπάνες θα προσδιορίζονται με βάση τα στοιχεία που έχει στην διάθεση της η Διοίκηση.
Μεταξύ άλλων, θα λαμβάνονται υπόψη δαπάνες που αφορούν λογαριασμούς κοινής ωφέλειας, σταθερής/κινητής τηλεφωνίας, δίδακτρα ιδιωτικών σχολειών κολλεγίων, ασφάλιστρα ΕΙΧ αυτοκίνητων, δικύκλων, ασφαλιστικά προγράμματα ζωής, υγείας, συνταξιοδότησης, ασφάλιστρα ακινήτων – κινητών περιουσιακών στοιχείων, έξοδα αποπληρωμής πιστωτικών καρτών και δανείων κ.λπ.. Ο έλεγχος θα μπορεί να επαληθεύσει τα στοιχεία αυτά ή να τα ζητά τα στοιχεία από τους αρμόδιους φορείς σε όποιες περιπτώσεις κρίνει ότι είναι απαραίτητο.
Στην περίπτωση που ο σύζυγος ή η σύζυγος διατηρεί επιχείρηση που εμφανίζει συνεχείς ζημίες, αν και δεν αποτελεί μειωτικό στοιχείο εσόδων, ο Οικονομικός Επιθεωρητής οφείλει να ελέγξει την «δικαιολόγηση της ζημίας» και συνεπώς υποχρεωτικά θα ελέγχεται τυχόν χρηματοδότηση της ζημίας μέσω κινήσεων των υφιστάμενων χρηματικών διαθέσιμων, ώστε να εντοπίσει με βέβαια αποδεικτικά μέσα εάν αυτή πράγματι χρηματοδοτήθηκε (διακίνηση ποσών προς προμηθευτές, αποπληρωμή ληφθέντος δανείου προς εξυπηρέτηση της ζημίας κ.λπ.).
– Περιουσιακά στοιχεία: Στο πλαίσιο του ελέγχου θα αναζητούνται και θα εξετάζονται τα πάσης φύσεως περιουσιακά στοιχεία του ελεγχομένου ή του ή της συζύγου και των ανήλικων τέκνων τους στην Ελλάδα ή και στο εξωτερικό.
Οι Οικονομικοί Επιθεωρητές θα προβαίνουν σε αναζήτηση, επεξεργασία και έλεγχο:
α) των κινήσεων τραπεζικών λογαριασμών (καταθετικών, προθεσμιακών, χρεωστικών πιστωτικών καρτών, δανειακών κ.α) μέσω του Συστήματος Μητρώου Τραπεζικών Λογαριασμών (ΣΜΤΛ),
β) των χρηματιστηριακών στοιχείων σχετικά με Διενεργηθείσες αγορές – πωλήσεις επενδυτικών προϊόντων, πολύτιμων μετάλλων ή λοιπών αξιών
γ) των στοιχείων και πληροφοριών που προέρχονται από Αυτόματη Ανταλλαγή Πληροφοριών με αλλοδαπές δικαιοδοσίες,
δ) των στοιχείων από τα μέλη της Ένωσης Ασφαλιστικών Εταιρειών Ελλάδος, σχετικά με την κίνηση κάθε είδους ασφαλιστικών προϊόντων των ελεγχόμενων προσώπων, και
ε) των πληροφοριών και στοιχείων που βρίσκονται στη Φορολογική Διοίκηση, καθώς και κάθε άλλης διαθέσιμης πηγής.
Θα ελέγχεται επίσης η τήρηση λογαριασμών με μεγάλη διακίνηση ποσών σε κάθε είδους και ονομασίας ψηφιακά πορτοφόλια και θα αναζητείται η προέλευση-νομιμότητα των εν λόγω ποσών. Επίσης, κατά τον έλεγχο των τραπεζικών λογαριασμών θα ελέγχεται κάθε ανώνυμη έκτακτη τραπεζική κατάθεση (πιστωτική κίνηση) που βρίσκεται προδήλως σε αναντιστοιχία με την περιουσιακή κατάσταση του ελεγχόμενου.
EleftherosTypos.gr
