Στο στόχαστρο της ΑΑΔΕ μπαίνουν συναλλαγές ελληνικών επιχειρήσεων με εταιρείες που έχουν φορολογική έδρα σε 42 χώρες με ιδιαίτερα χαμηλή φορολογία, προκειμένου να εντοπιστούν περιπτώσεις τεχνητής μεταφοράς κερδών στο εξωτερικό.
Οι έλεγχοι δεν περιορίζονται στην ύπαρξη των τιμολογίων. Εξετάζεται εάν οι συναλλαγές πραγματοποιήθηκαν πραγματικά, εάν παραδόθηκαν προϊόντα ή παρασχέθηκαν υπηρεσίες και εάν οι δαπάνες ανταποκρίνονται σε πραγματικές επιχειρηματικές ανάγκες.
Ιδιαίτερη βαρύτητα δίνεται στην τεκμηρίωση. Οι επιχειρήσεις θα πρέπει να μπορούν να παρουσιάσουν συμβάσεις, τιμολόγια, αποδεικτικά πληρωμών, στοιχεία διακίνησης και άλλα παραστατικά, ώστε να αποδεικνύεται ότι δεν πρόκειται για μεθόδευση φοροαποφυγής.
Στη λίστα περιλαμβάνονται, μεταξύ άλλων, Κύπρος, Βουλγαρία, Ιρλανδία, Ουγγαρία, Αλβανία, Βόρεια Μακεδονία, Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα, Κατάρ, Μονακό, Μπαχάμες και Νήσοι Κέιμαν.
Σύμφωνα με το ισχύον πλαίσιο, οι συγκεκριμένες δαπάνες αντιμετωπίζονται με αυστηρούς φορολογικούς κανόνες και οι επιχειρήσεις καλούνται να αποδείξουν ότι πρόκειται για πραγματικές και συνήθεις εμπορικές συναλλαγές. Εικονικά ή διογκωμένα τιμολόγια που θα εντοπίζονται στους διασταυρωτικούς ελέγχους μπορούν να επιφέρουν πρόσθετους φόρους και πρόστιμα.
